Предприниматель, который использует УСН в качестве основной системы налогообложения, обязан платить налоги со средств, поступающих на личную банковскую карту. Это подтверждает Федеральная налоговая служба РФ. Контролирующая инстанция руководствуется тем фактом, что в ее практике понятие счета не разделено на «личный» и «расчетный», когда речь идет об индивидуальном предпринимательстве. Соответственно, налоги человек обязан платить со всех доходов, полученных по факту проданной продукции или услуг. Не имеет значения, на какой счет поступили денежные средства.
В ФНС пояснили, что в их практике понятие «счет» относится ко всем банковским счетам, открытым на основании заключенного с финансовой структурой договора.
Федеральная налоговая служба сообщает следующую информацию:
Если налогоплательщик использует упрощенную систему налогообложения, значит, при определении налоговой базы он должен производить учет всех доходов, которые были им получены в рамках осуществления хозяйственной деятельности. Выполняется подсчет доходов, которые получены на расчетный счет физического лица и его личный счет. Так происходит, поскольку в практике налоговых правоотношений разница между личным счетом ИП и расчетным не установлена.
Одновременно с этим ФНС обращает внимание, что полученные физическим лицом (ИП) доходы облагаются налогами по обычной системе. Зависит она не от того, каким банковским счетом пользуется предприниматель, а от выбранной им системы налогообложения. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, то со всего полученного в результате реализации товаров или оказания услуг дохода, человек обязан заплатить налоги на доходы физических лиц. Если на УСН – по упрощенной системе.
На что следует обратить особое внимание при подаче налоговой декларации
В статье 249 (пункт 2) действующего Налогового кодекса Российской Федерации четко прописано, что выручка определяется по факту всех перечислений на банковский счет, которые имеют отношение к оплате услуг или продукции. Это значит, что поступления на личную карточку физического лица или расчетный счет ИП должны маркироваться соответствующим образом. Необходимо просить клиентов указывать в назначении платежа данные о том, за что конкретно переводились средства.
Есть ли исключения?
Одновременно с этим важно понимать, предприниматель имеет право использовать личные счета для перечислений, не имеющих отношение к хозяйственной деятельности. Если человеку, к примеру, деньги на карту переводит родственник, сумма не облагается налогом. Если родственник делает перевод за товар, который покупает у ИП – облагается. Не должен платить налоги бизнесмен, если он одалживал деньги, и ему вернули их на карту. Подобных ситуаций может быть много. По этой причине также важно обеспечить четкий учет денежных поступлений, иметь в случае налоговой проверки подтверждение, что конкретные средства не являются доходом. К примеру, в случае с долгом попросите должника написать расписку, а также указать в назначении платежа при возврате средств, что они переводятся в счет уплаты задолженности.
Важно! Днем получения дохода считается дата, в которую деньги оказались на счету предпринимателя.
В статье мы говорили о предпринимателях, которые работают по «упрощенке», а также о тех, кто использует общую систему налогообложения. Учтите, что для ИП, который использует ЕНВД или работает на патенте, правила несколько иные. В их случае размер уплаченных налогов не зависит от того, какие денежные поступления приходили на расчетный счет или личную карту бизнесмене. Здесь оплата налогов осуществляется фиксированной суммой.
