Недавно в налоговом кодексе появилось упоминание о самозанятых – это граждане, работающие без штата дополнительных сотрудников. Данный термин введен для освобождения таких людей от уплаты налога на доход.

Содержание статьи:

Кто входит в эту категорию?

В соответствии с изменениями самозанятыми называются люди, для осуществления деятельности которых не нужны дополнительные кадры. К ним относятся специалист по уборке, ведению хозяйства, ремонту, уходу за больными, маникюрному сервису, ремонту компьютеров, массажу и им подобные.

В отдельном Субъекте РФ возможно введение перечня профессий, соответствующих статусу самозанятого и специальные программы содействия безработным. К примеру, в Ярославской области региональные власти организуют тестирование на готовность к самозанятости, компенсируют часть затрат, оказывают финансовую поддержку, проводят консультации.

Учет самозанятых

По закону человек, оказывающий услуги, приведенные выше либо им подобные без трудового договора, должен встать на специальный налоговый учет. Сюда относятся и люди, проживающие не по месту регистрации. К таким местам можно отнести гостиницу или туристическую базу. Самозанятый может менять место работы раз в год.

Особенности оформления счетов

Нужны ли самозанятому отдельные счета или достаточно личных банковских карт? Закон не запрещает использование личных счетов, но работник должен уведомить банк о том, что является самозанятым, в том числе, если счет был открыт до получения этого статуса. Во избежание организационных проблем оплату лучше отделять от личных переводов пометкой или завести отдельный счет и оградить себя от возможных вопросов банка. Последствием нарушений может быть отказ в обслуживании.

Рекомендуется заключение договора и оформление чека по каждой операции. Так у налоговой инспекции не возникнет вопросов о природе поступающих средств.

Что такое НПД?

Налог на профессиональный доход – это единственный налог, которым облагаются самозанятые.

Особенности налогообложения

Официально зарегистрированные самозанятые платят НПД, 4% - при работе с физлицами и 6% с юрлицами. НДФЛ нужно платить, если помимо деятельности самозанятого осуществляются другие виды деятельности.
Режимом могут пользоваться работающие пенсионеры, учредители ООО.

Стать самозанятым можно при соблюдении условий:

Самостоятельное оказание услуг сервиса без привлечения сторонних кадров либо получение дохода от личного имущества.
Годовой доход в пределах 2,4 миллиона рублей.
Возраст - старше 16 лет

Встать на учет можно в налоговом органе с письменным заявлением, паспортом и фотографией через:

Сайт ФНС.
Специальное банковское приложение.
Банки, оказывающие услугу постановки на учет самозанятых.

Если до введения этого режима уплаты налогов плательщик, желающий стать самозанятым, пользовался другой системой налогообложения, нужно предоставить в налоговый орган заявление об изменении режима налогообложения.

Стать самозанятыми могут граждане стран Евразийского Экономического Союза, для этого необходим ИНН. Получить его можно в налоговой инспекции одновременно с постановкой на учет, при себе иметь паспорт. Также зарегистрироваться можно в специальном приложении «Мой налог» либо в кабинете самозанятого.

Граждане ЕАЭС могут пользоваться этим режимом наравне с гражданами РФ. Режим не распространяется на граждан других государств.

Недостатки нового режима:

Новые налоговые издержки
Самозанятый не может нанимать дополнительный персонал.
Отсутствуют больничный, оплачиваемый отпуск.
Сумма годового дохода - менее 2,4 тыс. руб. (месячный доход не ограничен). Если лимит превышен, работник обязан сообщить в налоговые органы и перейти на упрощенный налоговый режим.
Работник лишается права пользоваться другими налоговыми режимами одновременно с самозанятостью.
Некоторые виды деятельности нельзя зарегистрировать как самозанятость (например, перепродажа товаров).

Достоинства:

Можно легко вести собственный бизнес легально с минимальными налоговыми ставками (4% - для услуг физическим лицам и 6 % - юридическим лицам).
Повышается вероятность одобрения льготных кредитов для бизнеса, визы за границу, скидки на аренду офисов и коворкингов.
Можно совмещать самозанятость с работой по трудовому договору. Дополнительные налоги не начисляются, а трудовой стаж сохраняется.
Отсутствует фиксированный взнос в пенсионный фонд.
Необязательно использовать кассовый аппарат – чеки можно получать через специальное мобильное приложение.
Необязательно подавать декларации – отчеты формируются автоматически в мобильном приложении.
Можно использовать эквайринг (безналичный расчет, сопроводительное банковское обслуживание).
Компаниям выгоднее нанимать самозанятых и ИП, чем физлиц, поэтому повышается вероятность найти новых клиентов.

Возможные опасности при работе организаций с самозанятыми

Иногда компании принимают на работу самозанятых по договору ГПХ, но отношения больше похожи на трудовые, поэтому необходимо заключать трудовой договор и компания несет определенные риски.

Вместе с введением в работу нового налогового режима Роструд и ФНС приняли решение периодически проверять законность работы организаций с самозанятыми. При выявлении нарушений организации ожидают штрафы и санкции (придется разорвать договор ГПХ и оформить трудовой, ставка за время работы по договору ГПХ пересчитается в соответствии с новым трудовым договором). Такие штрафы могут серьезно ударить по карману организаций. Избежать последствий можно, четко обозначив вид и характер работ в договоре ГПХ. Также работнику рекомендуется оформлять чек в специальном приложении.

Отличие самозанятого от работника по трудовому договору:

Не подчиняется трудовому графику, принятому организацией.
Не получает выплату заработной платы по четко определенным дням.
Не числится в табеле рабочего времени.
Не участвует в непрерывном рабочем процессе.
Не претендует на социальные гарантии, соответствующие трудовому договору.

Совмещение работы по трудовому договору и самозанятости допускается, но есть нюансы.

Например, если человек официально работает мастером по ремонту компьютеров и хочет в свободное время подработать системным администратором у своего работодателя как самозанятый – это противозаконно. Для подработки придется выбрать другого заказчика.

Популярные виды деятельности среди самозанятых россиян

За время существования нововведения обозначились приоритетные направления самозанятости. В тройку входят строительная сфера, сдача недвижимости в аренду, удаленная работа в интернете. Популярностью так же пользуются услуги няни, ручное производство сувениров и предметов интерьера, преподавание иностранных языков.

Часто возникающие вопросы:

Как самозанятый сможет завершить деятельность?

Сделать это не сложнее, чем банковский перевод с карты на карту. Решить все организационные вопросы и оплатить налоги можно за несколько секунд в специальном банковском приложении.

Ожидается ли повышение ставки?

По закону ставка останется неизменной в первые 10 лет нового налогового режима.

Будет ли банк удерживать налог со средств, поступающих непосредственно на карту?

Нет. Работник сам предоставляет необходимые сведения в налоговую службу и уплачивает налог.

Каким категориям работников нельзя быть самозанятыми?

Работник не может быть самозанятым, если он:

госслужащий (исключение - сдача в аренду жилых помещений).
перепродает товары требующие специальной маркировки.
занимается доставкой товаров.
занимается предпринимательством на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров.

Как будут происходить пенсионные отчисления?

Для самозанятого не обязательны отчисления в пенсионный фонд, но он может уплачивать желаемую сумму, либо откладывать пенсионные отчисления самостоятельно. Можно и отказаться от накоплений, тогда пенсия будет социальной. При этом работник сохраняет право бесплатного медицинского обслуживания.

Есть ли особенности при работе с юридическими лицами?

В законе нет определенных требований, но лучше взять за основу договор ГПХ. При этом нужно указать, что исполнитель является самозанятым.

Можно ли обойтись без письменного договора?

Договор не нужен, если услуга оказывается в момент заключения договора. Самозанятый должен выдать заказчику чек.

Куда пойдут налоги, уплаченные самозанятыми?

Часть из них пойдет в бюджет субъекта РФ, в котором плательщик ведет деятельность, а часть в фонд медицинского страхования.

Полагаются ли льготы самозанятым?

Да, для плательщиков предусмотрен налоговый вычет. Если ставка - 4%, вычет составит 1%, если - 6%, то 2%. Вычет не может превышать 10 000 руб. и списывается постепенно, пока не исчерпает себя. Исключением будет вычет при покупке квартиры или дорогого лечения, в этом случае государство не возвращает самозанятому 13% от заработной платы.

Может ли индивидуальный предприниматель сменить налоговый режим на самозанятость?

Да, для этого нужно подать заявление о смене режима налогообложения в налоговый орган. Читайте подробнее в материале Может ли ИП быть одновременно самозанятым?

Можно ли выбрать несколько видов деятельности?

Да, ограничений нет, но для статистики нужно указать выбранные виды деятельности.

Снимут ли самозанятого с учета если продолжительное время нет дохода?

Нет, снятие с учета происходит только по инициативе работника.

Можно ли зарегистрировать товарный знак и использовать логотип?

Использовать логотип можно, но нет никакой гарантии того, что он не будет использован кем-то другим, поскольку зарегистрировать товарный знак могут только ИП и ООО.

Будет ли наказание за неуплату налогов?

Да, но определенного графика проверок нет и нарушения выявляются по итогам проверки по инициативе ФНС если есть подозрения на сокрытие доходов. Если обнаружатся нарушения, самозанятому грозят штрафы: 20% от неуплаченных налогов и 100% за повторное нарушение в течение полугода.

Как самостоятельно платить взносы в пенсионный фонд?

Нужно самостоятельно оформить заявление в ПФ. После одобрения заявки можно вносить начисления (минимальная сумма - 1 руб.). Чтобы получить полный год страхового стажа за 2022 год, нужно внести 34 445 руб.

Можно ли самому отчислять взносы в ФСС?

Это могут сделать только самозанятые ИП через сайт Госуслуг, заполнив специальную форму.

Допускается ли работа в нескольких субъектах РФ?

Да, в этом случае нужно указать приоритетный вид деятельности.

Что обязан делать самозанятый?

Две вещи: формировать чек по каждой оплачиваемой операции и ежемесячно уплачивать налог.

РКО для ИП и ООО